近日发生一起有趣案例【Citation: 2016 FCA 150】: 纳税人T， 有一个相识多年的老朋友A。2000年，A提议创办一种旅行杂志，专供商业飞行的航线用。2004年，A 成立自己100%控股的加拿大私人公司，公司名叫WHITESAND。由于公司需要大量启动资金，A向老朋友T提出是否可以赞助。T 答应借钱给A, 但是彼此没有签订正式借款协议。

不料WHITESAND 公司经营并不理想，旅行杂志只发行了2007，2008和2009三年之后就停止发行了。T 想借出去的钱因为生意亏了，没准税务上可以享有亏损抵扣的优惠政策。于是2011年T 报税时申报了3.9万元亏损，结果被税局否认。T 不服税局决定，与税局对峙联邦法庭。

加拿大税法 Subparagraph 39(1)(c)(iv) 允许纳税人因债权收不回来， 50%的债权可以抵扣，术语称之为ABIL，但前提是纳税人 的债权必须是与加拿大私人控股公司发生关系。

法庭认为， T 借钱给A , 属于私人之间借款， 不是T 与WHITESAND 的借款。尽管当时T已在口头宣称，当时他借出钱的目的是为帮A 筹集公司资金，但是T与WHITESAND 公司之间没有正式借款协议，因此T借出去的钱无法证明是用于公司运营目的，另外，银行记录显示， T 的所有借款都直接进入A 的个人账户而不是公司账户，因此，T 不能抵扣这3.9万元损失。

T 好心借钱给老朋友做生意，不仅拿不回本金，而且本来可以通过税务抵扣减少损失，但却因为手续不到位，被税局否认，简直是赔了夫人又折兵!